חוק PFIC מגדיר תאגידים להשקעות פסיביות, אשר מתקיימים בהם תנאים מסוימים.
תנאים אלה מיועדים בעיקר להפוך עבור אזרחים אמריקאים את ההשקעה במדינות זרות לעניין מורכב יותר, אולי כדי להרתיע ולהשאיר את הכסף בבית.
אז איך תדעו אם החוק הזה חל על השקעות שלכם ואיך הוא משפיע עליכם?
כך תדעו אם אתם נכנסים להגדרת החוק
הגדרת החוק קובעת שני תנאים עבור חברות שחוק PFIC חל עליהן:
- רוב ההכנסה שמגיעה מההשקעה היא הכנסה פסיבית (לפחות 75%)
- לפחות חצי מנכסי החברה מנבים הכנסה פסיבית, או מיועדים לעשות זאת בעתיד
גם קרנות נאמנות אשר מוחזקות מחוץ לארה"ב נכנסות לרוב תחת הגדרת חוק PFIC ולכן חשופות למיסוי כבד.
משמעות נוספת של השקעות הנכנסות תחת הגדרת חוק זה היא כי ההכנסות מצריכות את בעליהן לדיווח מורכב ומסובך, כפי שנקבע על ידי ה IRS.
למה חשוב להכיר את חוק PFIC?
חברות והשקעות הנכנסות להגדרת החוק נתונות למיסוי גבוה ולחובת דיווח מורכבת ומסועפת.
יחד עם זאת, רוב המשקיעים אינם מודעים כלל לכך שהחברה, או ההשקעה שלהם נתונה להשלכות הנגזרות מהחוק ולכן עלולים להיקלע בטעות לדיווח שגוי, אשר יפגע בהם בעתיד.
איך מתמודדים עם חוק PFIC?
כדי לבדוק אם השלכותיו של חוק PFIC חלות עליכם, על ההשקעות שלכם ועל החברה שלכם, יש לבצע מספר צעדים:
- ניתוח תיק ההשקעות שלכם כדי לזהות אם קיימים בו רכיבים רלוונטיים לחוק
- הפחתת החשיפה למס גבוה כתוצאה מהחזקה של נכסים והשקעות אשר החוק חל עליהם כדי לבחור את הגישה המשתלמת ביותר מתוך מגוון הגישות המותרות בחוק.
- הפחתה של שיעורי המס בהתאם לממצאי הבדיקה
איך זה קשור אליכם אם אתם לא משקיעים בארה"ב?
אזרחים אמריקאים בעלי אזרחות ישראלית, אשר חיים בישראל, צריכים לדעת כי חוק PFIC חל למרבה הצער גם על השקעות כספיות במסגרות ישראליות שונות.
למעשה, החוק האמריקאי מתייחס במקרה הזה להשקעה שלכם כאל השקעה של אזרח אמריקאי בקרן נאמנות זרה.
הדבר יכול לבוא לידי ביטוי לדוגמא גם בעת פדיון החיסכון לכל ילד, אשר הושק על ידי משרד האוצר בישראל לפני כמה שנים, כאשר בעת הפדיון, אזרחים אמריקאים צפויים להידרש לשלם מס גבוה מאוד על החיסכון.
מה הרציונל? הרציונל הוא פשוט
הרשויות האמריקאיות לא רוצות שאזרחים אמריקאים ישקיעו מחוץ למדינה, או יוציאו כסף מחוץ למדינה ואם הם כבר עושים את זה, אז הרשויות ידאגו שהמיסים על כספים אלה יהיו גבוהים במיוחד. אבל כמו כל דבר בחיים – גם לזה יש פתרון.
לסיכום
כדי להתמודד באופן שקול, נוח ויעיל עם רשויות המס האמריקאיות חשוב לעבוד עם רו"ח אמריקאי, אשר יש לו את כל הידע הדרוש כדי לשמור עליכם מפני מלכודות מס שונות.
אז גם אם יש לכם השקעות , או חסכונות הנופלות תחת הגדרת החוק, אתם יכולים לפנות לרו"ח מקצועי, שיטפל בנושא מול הרשויות ויגן עליכם מפני מיסוי מופרז.
